天津海关特殊监管区域试点选择性征收关税政策-天津产业园区

天津海关特殊监管区域试点选择性征收关税政策

外贸进出口

所属地区：天津发布日期：2025年08月15日

为进一步优化营商环境、提升招商引资吸引力，天津海关特殊监管区域试点推行选择性征收关税政策。该政策允许区域内企业生产加工后内销的货物，自主选择按进口料件或实际报验状态缴纳关税，进口环节增值税、消费税按规定征收，为企业降本增效提供支持，助力天津外向型经济高质量发展。
一、政策试点的背景与战略定位
2016年，国家相关部门联合发布通知，扩大内销选择性征收关税政策试点范围，天津作为北方重要的港口城市和自贸试验区所在城市，其海关特殊监管区域（保税区、保税物流园区除外）被纳入试点。此举旨在落实国家关于促进加工贸易创新发展的部署，通过税收政策优化，激发海关特殊监管区域内企业的内销积极性，平衡内外贸发展，增强区域经济活力。天津凭借其区位优势、产业基础和开放平台，成为政策试点的重要承载地，肩负着探索北方地区加工贸易内销便利化路径的使命。
二、政策核心内容与适用范围
选择性征收关税政策的核心在于赋予企业关税缴纳方式的选择权。具体而言，海关特殊监管区域内企业生产、加工并经“二线”（即监管区域与国内市场之间的分界线）内销的货物，可根据自身经营需求，向海关申请按两种方式之一缴纳关税：一是按生产该货物所耗用的进口料件成分计算缴纳关税；二是按货物实际报验进入国内市场时的状态计算缴纳关税。无论选择哪种方式，进口环节的增值税和消费税均需按照国家现行税收法规照章征收。值得注意的是，若企业选择按进口料件征收关税，还需一并补征相应的关税税款缓税利息，以平衡政策红利与税收征管要求。
在适用范围上，天津试点区域包括自贸试验区所在市的其他海关特殊监管区域（排除保税区、保税物流园区），这些区域通常以加工制造、物流分拨、研发设计等功能为主，聚集了大量从事加工贸易的企业，政策的落地将直接惠及这些市场主体。
三、天津试点区域的产业基础与发展条件
天津海关特殊监管区域经过多年发展，已形成较为完善的产业体系和配套设施。区域内企业涵盖高端装备制造、电子信息、汽车零部件、生物医药、新材料等多个领域，其中加工贸易企业占比较高，对进出口料件的依赖度较强。以天津港综合保税区为例，该区域依托港口优势，发展了汽车整车及零部件、大宗商品保税仓储加工等产业；东疆综合保税区则聚焦融资租赁、国际航运物流等特色领域，同时吸引了一批高端制造企业入驻。这些区域内的企业普遍面临内销时的关税成本问题，尤其是当进口料件关税税率与成品关税税率存在差异时，企业的成本核算和市场决策受到较大影响。选择性征收关税政策的试点，正是针对这一痛点，为企业提供更灵活的税收解决方案，与天津海关特殊监管区域的产业特点高度契合。
四、政策对企业运营的多重利好
该政策的实施为企业带来了实实在在的运营便利和成本优化。首先，企业可根据进口料件与成品的关税税率差异，选择更有利的计税方式。例如，若进口料件关税税率低于成品关税税率，企业选择按料件计税可直接降低关税成本；反之，若成品关税税率更低或料件构成复杂难以核算，企业则可选择按实际报验状态计税，提升操作便利性。其次，政策增强了企业内销决策的灵活性。以往，部分企业因内销关税成本较高，更倾向于将产品全部出口，而忽视国内市场潜力。如今，通过关税缴纳方式的选择，企业可更灵活地调整内外销比例，更好地把握国内市场机遇，实现“两条腿走路”。再次，缓税利息的规定虽增加了部分成本，但相较于按成品计税可能产生的高额关税，仍为企业提供了成本优化空间，尤其对于生产周期较长、料件占比高的企业，合理选择计税方式可有效提升资金使用效率。
五、对区域招商引资与产业升级的促进作用
选择性征收关税政策无疑为天津海关特殊监管区域增添了招商引资的“新筹码”。在当前国内外经济形势下，企业对成本敏感度上升，税收政策的灵活性成为吸引投资的重要因素。天津通过试点该政策，向市场释放了优化营商环境、支持企业发展的积极信号，有助于吸引更多从事加工贸易的外资企业和国内优质企业入驻，特别是那些对关税成本敏感、内销意愿较强的高端制造企业。随着企业的集聚，区域内产业链将进一步完善，上下游配套能力增强，形成“引进来、留得住、发展好”的良性循环。同时，政策也将倒逼区域内企业提升精细化管理水平，加强料件核算、成本控制和市场研判能力，推动产业向高端化、智能化、集约化方向升级，助力天津构建现代化产业体系。
六、政策实施的协同保障与监管服务
为确保政策平稳落地、有效实施，天津海关、税务等部门建立了协同工作机制，从申报流程、监管模式、服务保障等多方面提供支持。在申报流程上，相关部门简化了企业申请手续，优化了海关审核环节，通过信息化系统实现政策申请、资料提交、审核结果反馈的“一站式”办理，减少企业跑腿次数和时间成本。在监管方面，海关加强了对企业料件进口、生产加工、内销申报等全流程的跟踪管理，利用大数据技术实现对货物流向和税收缴纳情况的动态监控，既保障企业享受政策红利，又防止出现税收流失风险。此外，相关部门还通过政策宣讲会、一对一辅导等方式，帮助企业准确理解政策内容、掌握申请流程，确保企业懂政策、会操作、能受益，切实提升政策的知晓度和惠及面。
七、试点经验的探索价值与未来展望
作为北方地区重要的试点城市，天津在选择性征收关税政策实施过程中的经验探索具有重要的示范意义。通过试点，天津将积累在不同产业类型、不同企业规模下政策适用的实践经验，为政策在更大范围推广提供参考。未来，随着试点的深入，相关部门可能进一步优化政策细节，例如简化缓税利息计算方式、扩大政策适用的货物范围等，使政策红利更加精准地惠及企业。同时，天津也可依托这一政策优势，进一步深化与“一带一路”沿线国家和地区的经贸合作，吸引更多国际资源要素集聚，打造北方地区对外开放的新高地，为全国加工贸易转型升级和外贸高质量发展贡献“天津经验”。

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